第一章  总则

第一条  为了加强对学校货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》等法律法规，制定本制度。

第二章  资金管理使用规定

第二条  学校财务处为学校货币资金的管理部门，负责办理学校货币资金的统一收、付业务。

第三条  根据学校董事会本年度财务预算方案，制定经费使用分配比例，合理对资金流动进行调配，保证专款专用。          

财务处有权监督资金的使用，并制止计划外的使用项目。财务处根据资金流转情况，每月作出报表，学期末作出财务分析，上报校董事会。对超出预算开支的部门，财务处有权在本预算年度拒付，让其转为下年度费用额度。

第四条  资金支付实行备用金制度，大额用款（5000元）以上要提前一天通知财务处。现金支付必须由经办人、部门领导、主管校长、校长、执行董事长签字，出纳方可支付。

第五条  遵守钱账分管原则。要建立、健全现金收支业务的会计处理程序和内部控制制度，实施现金核算与管理的合理分工，将经管现金岗位和记账岗位分开设置，即坚持“钱账分管”的内部牵制原则。

第六条  对库存现金的会计处理业务，做到日清月结。出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，每天将库存现金与日记账余额核对相符，月终要与总账核对相符，做到日清月结，确保账款一致。

第七条  严格遵守有关票据及印章的管理规定。学校的空白现金支票、转账支票等结算凭证，由现金出纳在保险柜中保管，印鉴实行分别管理，不得在空白支票和结算凭证上预盖印鉴备用。

第八条  坚持与开户银行的定期对账制度。出纳对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入账，每日终了应结出余额。出纳工作与银行存款对账工作不能由一人担任。月份终了，银行存款日记账必须与银行对账单核对并编制“银行存款余额调节表”对于未达账项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止差错。

第九条  不得使用空头支票。学校必须严格按照《支付结算办法》、《银行账户管理办法》和《中华人民共和国票据法》等有关规定，办理银行开户，银行结算和票据结算业务，不准违规开立和使用账户，不准签发空头支票和远期支票，不准无理拒付。

二Ｏ二一年三月八日